Використання спеціальних бухгалтерських знань при розслідуванні економічних злочинів : автореф. дис.
Вантажиться...
Дата
2006
ORCID
DOI
Науковий ступінь
Рівень дисертації
Шифр та назва спеціальності
Рада захисту
Установа захисту
Науковий керівник
Члени комітету
Видавець
Харків
Анотація
Дисертація являє собою комплексне монографічне дослідження актуальної проблеми використання спеціальних бухгалтерських знань при розслідуванні економічних злочинів. Механізм вчинення економічних злочинів включає в себе використання господарських операцій та відповідних
документів, особливості змісту яких визначаються сферою господарської діяльності. При розслідуванні такої злочинної діяльності виникає необхідність врахування не тільки виду злочину але й галузевої специфіки нормативного регулювання та документообігу. Особливості слідоутворення при
вчиненні економічних злочинів обумовлюють необхідність використання спеціальних бухгалтерських знань у процесуальній і непроцесуальній формах для виявлення, розслідування і попередження
цих злочинів.
У роботі проаналізовано сутність економічних злочинів, дана їх класифікація з урахуванням
особливостей механізму відображення у документах. Розроблено класифікацію документів, в яких
знаходять відображення злочинні дії з використанням фінансово-господарських операцій. Проаналізовано зміст методів документального і фактичного контролю суб’єкта господарювання в
стадії перевірки матеріалів про економічні злочини, визначені особливості вирішуваних завдань
спеціалістом бухгалтером при проведенні окремих слідчих дій, визначені особливості судовобухгалтерської експертизи при розслідуванні окремих різновидів економічних злочинів.
У дисертації дістало подальший розвиток вчення про криміналістичну профілактику економічних злочинів з участю фахівця-бухгалтера і сформульовані відповідні рекомендації.
The dissertation is complex monographic research of a topical problem of using special accounting
knowledge in economic crime investigation. Mechanism of an economic crime commission includes
using of different commercial transactions reflected in particular kinds of documents, which depend on
particular field of commercial activities. For effective investigation it is necessary to take in account not
only kind of crime committed but also specifics of legal regulations of the field of commercial activities
and circulation of documents. Particularities of trace formation during economic crime commission leads
to necessity of special accounting knowledge use in procedural and non-procedural forms for the
mentioned crimes detection, investigation and prevention.
The essence of economic crime is analyzed in the work and its classification is developed based on
reflection of mechanism of a crime traces in different documents. Classification of documents where
criminal activities with use of commercial transactions reflect is developed. Content of methods of factual
and documented control of a commercial entity at the stage of investigation of preliminary material on
economic crime is analyzed; particularities of tasks for forensic accountant within particular investigative
actions are identified as well as particularities of forensic accounting examination within investigation of
particular kind of economic crime.
Scientific teaching of criminalistics prevention of economic crime with participation of forensic
accountant has received its further development and particular recommendations are developed.
Диссертация представляет собой комплексное монографическое исследование актуальной
проблемы использования специальных бухгалтерских знаний при расследовании экономических
преступлений. Механизм совершения экономических преступлений включает в себя использование хозяйственных операций и соответствующих документов, особенности, содержания которых
определяются сферой хозяйственной деятельности. При расследовании такой преступной деятельности возникает необходимость учета не только вида преступления, но и отраслевой специфики
нормативного регулирования и документооборота.
Разработана классификация документов, в которой находят отображения преступные действия с использованием финансово-хозяйственных операций. Проанализировано содержание методов документального и фактического контроля субъекта хозяйствования в стадии проверки
материалов об экономических преступлениях, определены особенности решаемых задач специалистом-бухгалтером при проведении отдельных следственных действий, определены особенности судебно-бухгалтерской экспертизы при расследовании отдельных разновидностей экономических преступлений.
В диссертации получило дальнейшее развитие учение о криминалистической профилактике
экономических преступлений с участием специалиста-бухгалтера. Отдельно рассмотрена роль судебно-бухгалтерской экспертизы в профилактике экономических преступлений и сформулированы соответствующие рекомендации.
Опис
Дондик, Н. Я. Використання спеціальних бухгалтерських знань при розслідуванні економічних злочинів : автореф. дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.09 / Наталія Яківна Дондик; МВС України, Харк. нац. ун-т внутр. справ. - Харків, 2006. - 20 с.
Ключові слова
Криміналістика. Criminalistics. Криминалистика, Автореферати дисертацій. Abstracts of Theses. Авторефераты диссертаций, 12.00.09, економічний злочин, экономическое преступление, economic crime, розслідування економічних злочинів, расследование экономических преступлений, investigation of economic crimes, спеціальні бухгалтерські знання, специальные бухгалтерские знания, special accounting knowledge, судово-бухгалтерська експертиза, судебно-бухгалтерская экспертиза, forensic accounting examination, профілактична діяльність, профилактическая деятельность, prevention activities