Час, місце, обстановка та типові сліди ухилень від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування

Abstract

У статті досліджено час, місце, обстановка та типові сліди ухилень від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування як елементів криміналістичної характеристики злочинів ухилень від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування. Визначено, що час є однією із основних елементів, оскільки дозволяє встановити часові зв’язки між злочинними діяннями. Наголошено на важливості встановлення місця, обстановки та типових слідів злочину.

The article investigates the time, place, setting and typical traces of evasion from paying a single contribution to compulsory state social insurance and insurance contributions to compulsory state pension insurance as elements of the forensic characteristics of crimes of evading payment of a single contribution to compulsory state social insurance and insurance contributions to compulsory state social insurance. pension insurance. It has been determined that time is one of the main elements, since it allows establishing temporary connections between criminal acts. The importance of establishing the place, setting and typical traces of a crime was emphasized. Thus, the material traces of evasion of the payment of the single contribution to the obligatory state social insurance and insurance contributions to the obligatory state pension insurance are always reflected in the documents. In most cases, in these crimes, these traces are not cleansing, etching or other corrections of this kind, but belong to the group of intellectual forgeries. This significantly complicates the work of the investigator, as it requires the use of special methods to verify the provided or withdrawn documents. The structuring of traces of evasions from the payment of a single contribution to the obligatory state social insurance and insurance contributions to the obligatory state pension insurance during the study of information about the crime and the offender determines their place in the system of evidence, in the choice of methods, methods and pre-trial investigation. It is concluded that the typical material traces of evasion of payment of a single contribution to the obligatory state social insurance and insurance contributions to the obligatory state pension insurance are the presence or, conversely, the absence of documents reflecting the implementation of any economic, financial, banking or tax information. Such transactions correspond to a particular stage of formation or transfer of tax. In most cases, material traces of tax crimes are found among the documents on the creation, receipt and accounting of taxable objects.

В статье исследованы время, место, обстановка и типичные следы уклонения от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование как элементов криминалистической характеристики преступлений уклонения от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Определено, что время является одной из основных элементов, поскольку позволяет установить временные связи между преступными деяниями. Подчеркнута важность установления места, обстановки и типичных следов преступления.