Типові способи ухилень від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування

Abstract

Запропоновано класифікацію типових слідів ухилень від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування. Наголошено, що типові сліди характеризують ряд криміналістично значущих ознак під час досудового розслідування ухилень від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування.The article examines the typical ways of evading the payment of a single contribution to compulsory state social insurance and insurance contributions to compulsory state pension insurance. Based on the analysis of scientific works and judicial practice, a classification of typical traces of evasion from the payment of a single contribution for compulsory state social insurance and insurance contributions for compulsory state pension insurance is proposed. It is concluded that typical traces are characterized by a number of criminally significant signs during the pre-trial investigation of evasions from paying a single contribution to compulsory state social insurance and insurance contributions to compulsory state pension insurance. The author emphasizes that the classification of typical ways of evading the payment of a single contribution to the obligatory state social insurance and insurance contributions to the obligatory state pension insurance was developed by us taking into account the mode of action and the subject of criminal encroachment. crime, the identity of the offender and choose the most effective methods of pre-trial investigation. Thus, typical ways of evading the payment of a single contribution to the obligatory state social insurance and insurance contributions to the obligatory state pension insurance are: nonpayment of the single contribution to the obligatory state social insurance; transfer of relevant funds to other accounts; improper organization of accounting and tax accounting, which led to evasion of payment of a single contribution to the obligatory state social insurance; failure to record the facts of all business transactions in the primary documents, incorrect calculation, late payment of taxes and fees (mandatory payments) to the budget and state trust funds; non-repayment of current accruals and increase in arrears on payment of a single contribution to the obligatory state social insurance; knowingly false compilation on the basis of accounting data of financial statements of the relevant structures; knowingly false presentation of information about the financial condition, results of operations and cash flow of the Company; knowingly false submission of periodic reports, which require the signature of the accountant for payroll, etc.Предложена классификация типовых следов уклонений от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Отмечено, что типовые следы характеризуют ряд криминалистически значимых признаков при досудебном расследовании уклонений от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование.